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浙江省制冷學(xué)會財務(wù)管理辦法 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范學(xué)會的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)會事業(yè)的健 康發(fā)展，結(jié)合學(xué)會實際情況，制定本制度。 第二條 本制度適用于學(xué)會中各級部門所屬的各級各類財務(wù)活動。 第三條 學(xué)會財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持 勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理學(xué)會發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。 第四條 學(xué)會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)會預(yù)算；依法組織收入，合理安排支出； 建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；如實反映學(xué)會財務(wù)狀況；參與學(xué)會 重大經(jīng)濟(jì)決策和對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同等事項，對學(xué)會經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督。 第五條 學(xué)會的財務(wù)工作，應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)等有關(guān)部門和主管部門的指導(dǎo)、檢查和 監(jiān)督。 第六條 學(xué)會的全部財務(wù)活動在學(xué)會理事長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)會財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第二章 預(yù)算管理和審批權(quán)限 第七條 學(xué)會預(yù)算是學(xué)會根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。 第八條 學(xué)會實行核定收支、定額或者定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留下的預(yù)算管理辦法。 第九條 預(yù)算編制內(nèi)容 學(xué)會單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。 收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、會員上繳收入和其 他收入。 支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出，對會員補(bǔ)助支出和上繳上級支 出。學(xué)會預(yù)算必須全面反映學(xué)會的收入和支出內(nèi)容。 第十條 預(yù)算編制要求 由學(xué)會理事長主持，財務(wù)部門會同辦公室等其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情 況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可 能，測算編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點 的原則。本學(xué)會及所屬各單位均不應(yīng)編制赤字預(yù)算。 第十一條 預(yù)算編制和審批程序 學(xué)會財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)學(xué)會常務(wù)理事會核定預(yù)算控制 數(shù)。財務(wù)部門根據(jù)常務(wù)理事會下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由財務(wù)部門匯總報常務(wù)理事會審 核批復(fù)后執(zhí)行。 第十二條 預(yù)算調(diào)整 學(xué)會預(yù)算在執(zhí)行過程中，預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整， 或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，可以報請學(xué)會常務(wù)理事 會調(diào)整預(yù)算。其余收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的，報常務(wù)理事會和辦公室備案。
第三章 收入管理 第十三條 收入是學(xué)會開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。包括： （一）財政補(bǔ)助收入，即單位從財政部門取得的事業(yè)經(jīng)費。 （二）上級補(bǔ)助收入，即單位從財務(wù)主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。 （三）事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。 （四）單位會員上繳收入。 （五）其他收入，即單位除上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入、 收取的違約金等。 第十四條 學(xué)會的事業(yè)收入包括： （一）科研收入，即學(xué)會承擔(dān)科研課題（項目）和接受委托研制樣品樣機(jī)取得的收入。 （二）技術(shù)收入，即學(xué)會對外提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)承 包取得的收入。 1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，即學(xué)會有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等科技成果取得的收 入。 2、技術(shù)咨詢收入，即學(xué)會提供專業(yè)信息、可行性研究、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證等智力服務(wù)取得的收入。 3、技術(shù)服務(wù)收入，即學(xué)會對外提供技術(shù)設(shè)計、工藝編制、分析測試、標(biāo)準(zhǔn)配方、標(biāo)準(zhǔn) 審定、分析化驗、攝像制圖等專業(yè)技術(shù)服務(wù)取得的收入。 4、技術(shù)培訓(xùn)收入，即學(xué)會接受委托對專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和專業(yè)訓(xùn)練取得的收 入。 5、技術(shù)承包收入，即學(xué)會承包工程中的技術(shù)合同項目和技術(shù)引進(jìn)中的消化項目取得的 收入。 （三）學(xué)術(shù)活動收入，即學(xué)會開展學(xué)術(shù)交流、學(xué)術(shù)期刊出版等活動取得的收入。 (四) 科普活動收入，即學(xué)會開展科學(xué)知識宣傳、講座和科技展覽等活動取得的收入。 （五）試制產(chǎn)品收入，即學(xué)會從事中間試驗產(chǎn)品的試制取得的收入。 學(xué)會上述五項收入作為學(xué)會的預(yù)算外收入計入事業(yè)收入，同時，在預(yù)算外資金收支計劃 表中反映。 第十五條 學(xué)會收入管理的要求 （一）學(xué)會收入要嚴(yán)格遵守國家政策規(guī)定，各項收入的來源應(yīng)當(dāng)合理合法。 （二）學(xué)會必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)。調(diào)整收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，必須按規(guī) 定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。 （三）學(xué)會必須按規(guī)定使用財政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。 （四）學(xué)會應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬戶管理，各項收入要及時入賬，防止收入流失。 （五）學(xué)會和各項收入必須全部納入學(xué)會預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。
第四章 支出及成本費用管理 第十六條 支出是學(xué)會開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。包括： （一）事業(yè)支出，即學(xué)會開展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動發(fā)生的支出，按用途分為基本工資、 補(bǔ)助工資、其他工資、獎金、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購 置費、修繕費和其他費用。 （二）經(jīng)營支出，即學(xué)會在專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的 支出。按用途分為基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、獎金、職工福利費、社會保障費、公務(wù) 費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。 （三）自籌基本建設(shè)支出。學(xué)會自籌資金安排基本建設(shè)，應(yīng)先落實資金來源，并按審批 權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。學(xué)會應(yīng)在保證正常事業(yè)支出需要，保持正常預(yù)算收 支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，并報主管部門和學(xué)會領(lǐng)導(dǎo)核批。核定的自籌 基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。第十七條 學(xué)會對同一期間發(fā)生的各項支出，應(yīng)當(dāng)按用途歸集到事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相關(guān) 科目中。無法直接歸集的，應(yīng)當(dāng)在事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相關(guān)科目中合理分?jǐn)偂? 第十八條 支出及成本費用管理的要求 （一）學(xué)會支出及成本費用開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。國家 沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)會自行規(guī)定，報財務(wù)主管部門備案。學(xué)會的規(guī)定違反國家法律和政策 的，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。 （二）學(xué)會應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金管理要求安排各項支出。 （三）學(xué)會應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列報支出。
第五章 結(jié)余及其分配 第十九條 結(jié)余是學(xué)會年度收入與支出相抵后的余額。 第二十條 學(xué)會的結(jié)余（不含實行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專項資 金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè) 基金，用于彌補(bǔ)單位以后年度收支差額。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 學(xué)會的經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余先按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng) 營收支發(fā)生的虧損，按照規(guī)定提取科技成果轉(zhuǎn)化基金，其余部分并入單位的結(jié)余中進(jìn)行分配。
第六章 專用基金管理 第二十一條 專用基金是學(xué)會按照規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的資金。包括： （一）修購基金，即學(xué)會按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購 置費中列支（各列 50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。 （二）職工福利基金，即按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于學(xué) 會職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇的資金。 （三）科技成果轉(zhuǎn)化基金，即學(xué)會按照事業(yè)收入的一定比例提取，在業(yè)務(wù)費列支，以及 在經(jīng)營收支結(jié)余中提取轉(zhuǎn)入，用于科技成果轉(zhuǎn)化的資金。 （四）其他基金，即學(xué)會按照國家有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的資金。 第二十二條 專用基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行； 沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由財務(wù)主管部門會同學(xué)會領(lǐng)導(dǎo)部門商定。
第七章 資產(chǎn)管理 第二十三條 資產(chǎn)：學(xué)會占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括財產(chǎn)、債權(quán)和其他 權(quán)利。 第二十四條 學(xué)會的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。 第二十五條 流動資產(chǎn)是指學(xué)會可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、 應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨和在研項目等。 存貨是指學(xué)會在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為銷售或者耗用而儲存的資產(chǎn)，包括產(chǎn)成品 和各類材料、燃料、包裝物及低值易耗品等。 學(xué)會應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度；對應(yīng)收及 預(yù)付款項及時管理；對存貨進(jìn)行定期或者不定期清查盤點，保證帳實相待。發(fā)生的盤虧、報 廢和毀損，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理。對在研項目按照合同要求或者完成進(jìn)度情況 及時結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)。 第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在 800 元以上，專用設(shè)備單位價值在 1000 元 以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未 達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。 固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；標(biāo)本、文物和陳列品； 圖書；其他固定資產(chǎn)。財務(wù)主管部門可以根據(jù)本系統(tǒng)的具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。 第二十七條 學(xué)會應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或者專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，年度終了前必須進(jìn)行全 面清查盤點，做到帳、物、卡相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時進(jìn)行處理。 第二十八條 學(xué)會報廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。 第二十九條 無形資產(chǎn)是指學(xué)會擁有的、不具有實物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)， 包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)和其他財產(chǎn)權(quán)利。 學(xué)會應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或者使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行 資產(chǎn)評估，取得的收入計入事業(yè)收入，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出， 計入事業(yè)支出。 第三十條 對外投資是指學(xué)會用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對外投資應(yīng)當(dāng)報經(jīng)財務(wù)主管部門、學(xué)會領(lǐng)導(dǎo)部門批準(zhǔn)。對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)的經(jīng)濟(jì)論證，堅 持投資回報原則，確保資產(chǎn)保值增值。 單位利用實物、無形資產(chǎn)等對外投資，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。 第三十一條 學(xué)會對外單位投入的要求回報的投資，應(yīng)當(dāng)依法簽訂投資協(xié)議或者合同，明確 投資者、受資者與經(jīng)營者之間的責(zé)任、權(quán)利和利益。
第八章 財務(wù)清算 第三十二條 學(xué)會按照規(guī)定劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)對財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)進(jìn)行清算。 第三十二條 財務(wù)清算期間，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)主管部門和相關(guān)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下成立財務(wù)清算機(jī) 構(gòu)。財務(wù)清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定清算方案，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財 產(chǎn)目錄和債權(quán)債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)債務(wù)處理意見，做好資產(chǎn)的移交、接收和 劃轉(zhuǎn)的準(zhǔn)備工作。 第三十三條 財務(wù)清算意見報經(jīng)財務(wù)主管部門審核并報學(xué)會領(lǐng)導(dǎo)部門和財政部門批準(zhǔn)后，由 財務(wù)清算機(jī)構(gòu)妥善處理單位各項遺留問題。 第三十四條 學(xué)會財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)財務(wù)主管部門審核，其資產(chǎn)分別按照下列辦法進(jìn)行處 理： （一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的單位，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費 指標(biāo)。 （二）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的單位，其全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。 （三）撤銷的單位，全國（部）資產(chǎn)由財務(wù)主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。 （四）合并的單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由 財務(wù)主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。
第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析 第三十五條 財務(wù)報告是學(xué)會一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)報告集 中、總括反映單位預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整以及執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律等情況。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定， 定期提供財務(wù)報告。第三十六條 學(xué)會的年度報告包括資產(chǎn)負(fù)債表，收支情況表，有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。 財務(wù)情況說明書主要說明單位收入及其支出、結(jié)余及其分配情況、資產(chǎn)負(fù)債變動的情況，財 務(wù)收支變動對本學(xué)會發(fā)展的影響，本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，財務(wù)收支計 劃執(zhí)行情況以及需要說明的其他事項等。 單位應(yīng)當(dāng)定期按照統(tǒng)一格式和要求編制財務(wù)報告。 第三十七條 學(xué)會財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。 財務(wù)分析的指標(biāo)包括：經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn) 債率、收入計劃完成率、總收入增長率、事業(yè)收入增長率、經(jīng)營收入增長率、支出計劃完成 率、專用基金增長率等。單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第十章 附則 第三十八條 本制度由浙江省制冷學(xué)會財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。 第三十九條 本制度自 2021 年 10 月 23 日起施行，以前規(guī)定凡與本制度規(guī)定不一致的，以 本制度為準(zhǔn)。 |
